Menu

Prehľad zmien sadzieb DPH platných od roku 2025

Novela zákona o DPH, ktorá nadobúda účinnosť od roku 2025, prináša zmenu základnej sadzby DPH na:

  • 23 % (nová zvýšená sadzba)

Okrem toho budú uplatňované dve znížené sadzby DPH:

  • 19 % (nová znížená sadzba),
  • 5 % (nová znížená sadzba).

Podrobný prehľad zmien a porovnanie sadzieb DPH nájdete v tabuľke nižšie.

Sadzby DPH na Slovensku Rok 2024 Rok 2025
Základná 20 % 23 %
Znížená 10 % 19 %
Znížená / 5 %
Znížená 0 % 0 %

 

Ak platiteľ DPH predáva tovar alebo službu, ktoré patria medzi vybrané druhy so zníženou sadzbou DPH, je povinný uplatniť túto zníženú sadzbu DPH.
 


Pravidlá uplatňovania sadzieb DPH pri zmene

Pri každom vzniku daňovej povinnosti sa použije sadzba DPH platná v deň, keď daňová povinnosť vznikne.

Prechodné ustanovenie ďalej stanovuje pravidlá pre situácie, keď po 31. decembri 2024 dôjde k zníženiu základu dane, ktoré sa vzťahuje na dodanie tovaru alebo služby s daňovou povinnosťou vzniknutou pred aj po tomto dátume:

  1. Oprava základu dane
    Pri oprave základu dane sa uplatní sadzba DPH platná v čase vzniku daňovej povinnosti. Platiteľ dane je povinný vypočítať opravovanú sumu dane pomerne podľa rozsahu, v akom sa znížený základ dane vzťahuje na jednotlivé daňové povinnosti.

  2. Oprava odpočítanej dane
    Pri oprave odpočítanej dane sa použije sadzba platná v čase vzniku práva na odpočet dane. Platiteľ dane musí pomerne vypočítať sumu opravy podľa rozsahu, v akom sa znížený základ dane týka každého vzniknutého práva na odpočet.
     


Pravidlá uplatňovania sadzieb DPH pri zmene

Novela zákona o DPH prináša aj úpravu zoznamov tovarov a služieb, na ktoré sa vzťahujú znížené sadzby dane. Podrobnejší zoznam konkrétnych tovarov a služieb so zníženými sadzbami bude uvedený ďalej v článku. Ak tovar alebo služba nie je zahrnutá v týchto zoznamoch, automaticky sa na ňu vzťahuje základná sadzba DPH vo výške 23 %.

Stručný prehľad zmien sadzieb DPH pre vybrané tovary a služby.

 
Tovar alebo služba Sadzba DPH platná v roku 2024 Sadzba DPH platná od roku 2025
Vybrané potraviny 10 % 5 %
Ostatné potraviny 20 % 19 %
Lieky a vybrané zdravotnícke pomôcky 10 % 5 %
Elektrická energia 20 % 19 %
Ostatné zdroje energií 20 % 23 %
Knihy, učebnice, tlačoviny a hudobniny 10 % 5 %
Elektronické knihy, audio knihy 20 % 5 %
Tovary a služby, ktoré dodáva registrovaný sociálny podnik 10 % 5 %
Ubytovacie služby 10 % 5 %
Reštauračné a stravovacie služby – podávanie jedál 10 % 5 %
Reštauračné a stravovacie služby – podávanie nealko nápojov 10 % 19 %
Reštauračné a stravovacie služby – podávanie alkoholu 20 % 23 %
Preprava osôb visutými a pozemnými lanovkami, lyžiarskymi vlekmi 10 % 23 %
Vstupné do umelých kúpalísk 10 % 23 %

 

 

Zistite viac v článku: Sadzby DPH od roku 2025
Zdroj: © Podnikajte.sk

  • Telefonické objednávky
    +421 907 503 603
  • Servis a technická podpora
    +421 907 503 603

  • Tovar na sklade
    expedujeme do 24 hod.
  • Dodávame produkty
    priamo od výrobcov

Najdôležitejšie novinky priamo na váš email

Získajte zaujímavé informácie vždy medzi prvými

Vaše osobné údaje (email) budeme spracovávať len za týmto účelom v súlade s platnou legislatívou a zásadami ochrany osobných údajov. Súhlas potvrdíte kliknutím na odkaz, ktorý vám pošleme na váš email. Súhlas môžete kedykoľvek odvolať písomne, emailom alebo kliknutím na odkaz z ktoréhokoľvek informačného emailu.